Xây dựng nền kinh tế thị trường vững mạnh là một trong những mục tiêu quan trọng mà Việt Nam hướng đến trong tương lai. Để thực hiện được điều này, các chính sách thúc đẩy thành lập các doanh nghiệp sản xuất, phân phối, cung ứng dịch vụ sản phẩm… được thực hiện thường xuyên.
Chính sách ưu đãi thuế cho doanh nghiệp mới thành lập chính là một trong những giải pháp được Quốc hội thông qua và ban hành. Trong nội dung dưới đây, Kế toán Liên Thành giúp bạn cập nhật những ưu đãi thuế khi lập công ty.
Công ty mới thành lập có được miễn thuế không?
Điều 13 và Điều 14 Luật 14/2008/QH12 và các luật sửa đổi, chế độ ưu đãi về thuế suất, thời gian miễn thuế TNDN được áp dụng cho những dự án đầu tư mới thuộc các lĩnh vực được ưu đãi.
Điều này không phụ thuộc vào yếu tố doanh nghiệp có được thành lập mới hay không. Đồng thời, thời hạn để được miễn thuế TNDN chỉ giới hạn trong khoảng thời gian nhất định.
Ưu đãi thuế cho công ty mới mở theo luật hiện hành (2025) là gì?
Ưu đãi thuế cho công ty mới mở là những chính sách nhằm miễn, giảm hay áp dụng một mức thuế suất thấp hơn so với thông thường. Theo Nghị định 180/2024/NĐ-CP, doanh nghiệp kinh doanh sản phẩm và dịch vụ tiêu thụ đặc biệt được áp dụng mức thuế GTGT giảm 10% xuống 8%. Thời gian áp dụng từ ngày 01/01/2025 đến hết ngày 30/6/2025.
Những loại thuế nào doanh nghiệp mới được miễn hoặc giảm?
Doanh nghiệp mới thành lập sẽ được miễn thuế môn bài, miễn thuế TNDN trong 2 – 4 năm đầu và giảm 50% trong 4 năm tiếp theo.
Miễn thuế môn bài cho doanh nghiệp mới
Theo Nghị định 139/2016/NĐ-CP và Nghị định 22/2020/NĐ-CP, doanh nghiệp mới thành lập và hộ kinh doanh chuyển đổi thành doanh nghiệp được miễn thuế môn bài ở năm đầu tiên. Miễn thuế môn bài trong 3 năm đối với những doanh nghiệp ở quy mô nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh.
Miễn giảm thuế TNDN cho công ty mới thành lập
Ưu đãi về thuế TNDN được áp dụng cho doanh nghiệp mới được thể hiện trong Luật 14/2008/QH12, Nghị định 218/2013/NĐ-CP và Nghị định 91/2014/NĐ-CP như sau:
- Miễn thuế TNDN trong 2 – 4 năm đầu kể từ thời điểm có thu nhập chịu thuế khi doanh nghiệp.
- Giảm 50% mức thuế TNDN trong 4 năm tiếp theo
- Theo Điều 20 Nghị định 218/2013/NĐ-CP, áp dụng thuế suất 10% trong 15 năm.
Thời gian được áp dụng miễn thuế cụ thể tùy thuộc vào quy mô doanh nghiệp, lĩnh vực và địa bàn kinh doanh. Vì vậy, doanh nghiệp cần tìm hiểu kỹ về ưu đãi khi kê khai và thực hiện quyết toán thuế TNDN. Nếu công ty mới chưa có bộ phận chuyên trách để thực hiện các công việc liên quan đến nghĩa vụ về thuế thì có thể sử dụng dịch vụ kế toán thuế hay dịch vụ quyết toán thuế TNDN từ Kế toán Liên Thành.
Ưu đãi thuế GTGT cho doanh nghiệp mới thành lập
Hiện tại, các doanh nghiệp mới không có ưu đãi riêng về thuế GTGT nhưng vẫn được hưởng các chính sách ưu đãi hiện đang được áp dụng theo ngành nghề và hàng hóa dịch vụ như sau:
- Theo Nghị định 180/2024/NĐ-CP, thuế GTGT được giảm từ 10% xuống 8% và áp dụng đến hết ngày 30/6/2025 đối với các hàng hóa dịch vụ như rượu bia, thuốc lá, viễn thông, tài chính, bảo hiểm, công nghệ thông tin…
- Theo Khoản 3 Thông tư 219/2013/TT-BTC, doanh nghiệp mới đầu tư có thể được hoàn thuế VAT đầu vào nếu thỏa mãn điều kiện là giai đoạn đầu tư kéo dài và tổng thuế tối thiểu là 300 triệu.
Với những ưu đãi về thuế VAT như trên, doanh nghiệp cần lưu ý để thực hiện kê khai và quyết toán thuế GTGT hợp lý để tối ưu chi phí và tránh sai sót.
Ưu đãi thuế TNCN cho doanh nghiệp mới thành lập
Hiện tại không có ưu đãi về thuế TNCN áp dụng cho doanh nghiệp mới thành lập. Tuy nhiên, doanh nghiệp mới vẫn được hưởng ưu đãi chung về thuế TNCN như sau:
- Theo Luật 04/2007/QH12 và Luật số 26/2012/QH13, người lao động làm việc ở dự án mới thuộc lĩnh vực và địa bàn ưu đãi được hưởng ưu đãi về thuế TNCN.
- Theo Công văn 2938/CT-TTHT, thu nhập của người lao động trong dự án mới tại địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn có thể được miễn.
Miễn giảm thuế TNCN được thực hiện trong những trường hợp nhất định, không áp dụng phổ thông. Do đó, công ty cần đặc biệt lưu ý khi thực hiện kê khai và quyết toán thuế để không mắc sai lầm. Nếu doanh nghiệp mới chưa có kinh nghiệm hay nguồn lực tốt thì nên sử dụng dịch vụ quyết toán thuế cá nhân để đảm bảo đóng thuế đầy đủ, hợp lý.
Ưu đãi về thuế suất thuế TNDN có những gì?
Trường hợp được áp dụng thuế suất ưu đãi 10%
Doanh nghiệp được áp dụng thuế suất ưu đãi 10% trong trường hợp sau:
- Thu nhập từ dự án đầu tư thuộc các lĩnh vực công nghệ cao, nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao, phát triển cơ sở hạ tầng quan trọng của quốc gia, nghiên cứu và phát triển công nghệ.
- Thu nhập từ hoạt động xã hội hóa thuộc lĩnh vực y tế, dạy nghề, văn hóa, giáo dục đào tạo, thể thao môi trường.
- Thu nhập từ hoạt động nông nghiệp và lâm nghiệp như trồng, chăm sóc, bảo vệ rừng; sản xuất, lai tạo giống cây, vật nuôi, bảo quản nông sản…
- Thu nhập từ dự án đầu tư mới ở địa bàn có điều kiện kinh tế xã hội đặc biệt khó khăn.
Trường hợp được hưởng thuế suất ưu đãi 17%?
Công ty được hưởng thuế suất ưu đãi 17% trong trường hợp:
- Thu nhập từ dự án đầu tư mới ở khu vực có điều kiện kinh tế xã hội khó khăn.
- Thu nhập từ dự án mới thuộc lĩnh vực sản xuất thép cao cấp, máy móc thiết bị cho sản xuất nông – lâm- ngư nghiệp, sản phẩm tiết kiệm năng lượng, thức ăn gia súc, gia cầm, thủy sản, phát triển ngành nghề truyền thống.
Trường hợp các doanh nghiệp nước ngoài mới thành lập
Ưu đãi về thuế TNDN cho doanh nghiệp nước ngoài mới thành lập được áp dụng trong trường hợp sau:
- Dự án công ích như trồng rừng, xây dựng cơ sở hạ tầng ở địa bàn vùng sâu vùng xa, hải đảo.
- Người Việt định cư tại nước ngoài quay lại Việt Nam đầu tư.
- Nhà đầu tư nước ngoài chuyển nhượng vốn để đóng góp cho doanh nghiệp thuộc nhà nước hay có cổ phần thuộc quyền chi phối của nhà nước.
Ưu đãi đặc biệt cho doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực ưu tiên
Theo Điều 20 của Luật 61/2020/QH14, các doanh nghiệp đầu tư vào dự án đầu tự đặc biệt và lĩnh vực ưu tiên được áp dụng mức thuế suất thấp hơn và thời gian kéo dài hơn so với quy định chung.
Tuy nhiên, mức ưu đãi không vượt quá 50% so với thuế suất ưu đãi quy định ở khoản 1 Điều 20. Đồng thời, thời gian áp dụng kéo dài thêm không quá 15 năm và không vượt quá thời hạn của dự án đầu tư. Do đó, khi thực hiện kế toán cho doanh nghiệp mới thành lập, quý khách cần lưu ý yếu tố này khi doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực ưu tiên.
Miễn giảm thuế TNDN trong bao lâu?
Thời gian miễn thuế tối đa cho doanh nghiệp mới là bao lâu?
Theo Luật 14/2008/QH12 và luật sửa đổi bổ sung năm 2013, 2014, thời gian miễn thuế TNDN tối đa là 4 năm và giảm 50% thuế TNDN trong 9 năm tiếp theo.
Điều kiện nào để được miễn thuế 2 năm cho công ty mới mở?
Theo Điều 14 Luật 14/2008/QH12 và Điều 1 Luật 32/2013/QH13, doanh nghiệp triển khai dự án đầu tư mới ở khu công nghiệp, trừ khu công nghiệp nằm trong khu vực có điều kiện kinh tế xã hội thuận lợi, sẽ được miễn thuế trong không quá 2 năm.
Điều kiện nào để được giảm thuế 4 năm cho doanh nghiệp mới thành lập?
Theo Điều 14 Luật 14/2008/QH12 và Điều 1 Luật 32/2013/QH13, sau thời gian được miễn thuế, doanh nghiệp đáp ứng yêu cầu được miễn thuế 2 năm tiếp tục được giảm 50% thuế phải nộp và thời gian không quá 4 năm.
Làm sao để được hưởng ưu đãi thuế khi thành lập doanh nghiệp?
Cần chuẩn bị hồ sơ gì?
Hồ sơ để được hưởng ưu đãi thuế cho doanh nghiệp mới thành lập bao gồm các giấy tờ như sau:
- Văn bản đề nghị miễn giảm thuế theo mẫu quy định của pháp luật.
- Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp bản sao chép có công chứng hoặc bản sao chép có kèm theo bản gốc để thực hiện đối chiếu.
- Chứng nhận đầu tư hoặc xác nhận dự án thuộc khu vực được nhận ưu đãi về thuế.
- Tài liệu chứng nhận đủ điều kiện được miễn giảm thuế. Đối với miễn thuế môn bài thì cần giấy xác nhận doanh nghiệp mới thành lập hoặc chuyển đổi từ hộ kinh doanh. Đối với thuế TNDN thì cần hồ sơ về dự án đầu tư, báo cáo tài chính và giấy chứng nhận ngành kinh doanh được nhận ưu đãi.
- Một số giấy tờ khác được cơ quan thuế yêu cầu tùy thuộc vào loại thuế được miễn giảm.
Trình tự đăng ký để được miễn thuế ra sao?
Theo Điều 29 Thông tư 19/2021/TT-BTC, trình tự đăng ký hồ sơ miễn giảm thuế đối với doanh nghiệp phải gửi văn bản/đơn đề nghị miễn giảm và các tài liệu kèm theo tại Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế được tiến hành như sau:
Bước 1: Doanh nghiệp đăng nhập vào tài khoản thuế doanh nghiệp đã đăng ký.
Bước 2: Người nộp thuế thực hiện lập hồ sơ thuế điện tử, chứng từ nộp thuế điện tử trực tuyến tại Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế.
Bước 3: Người nộp thuế thực hiện ký điện tử để gửi hồ sơ đến cơ quan thuế.
Theo Điều 16 Thông tư 19/2021/TT-BTC, khi người nộp thuế không phải gửi văn bản/đơn đề nghị miễn giảm, việc lập và gửi hồ sơ miễn giảm thuế điện tử được tiền hành đồng thời với việc lập và gửi hồ sơ khai thuế điện tử.
Có cần thông báo với cơ quan thuế không?
Doanh nghiệp không cần thông báo với cơ quan thuế về việc công ty thuộc đối tượng được miễn giảm thuế. Đồng thời, doanh nghiệp phải tự xác định xem có thuộc diện được miễn giảm không rồi nộp hồ sơ chứng từ để được hưởng ưu đãi.
Khi thực hiện quyết toán thuế hàng năm, công ty phải thực hiện kê khai đầy đủ thông tin được miễn giảm trong tờ khai quyết toán thuế và lưu giữ hồ sơ để xuất trình khi được yêu cầu.
Những lỗi thường gặp khiến doanh nghiệp mất ưu đãi
Một số lỗi thường gặp khiến doanh nghiệp bị mất ưu đãi về thuế:
- Không cập nhật đầy đủ thông tin về thuế khiến doanh nghiệp kê khai như các doanh nghiệp thường trong khi nằm trong diện được ưu đãi.
- Không thực hiện đúng thủ tục kê khai thuế ban đầu như quá hạn nộp, không nộp thuế.
- Không lưu trữ đầy đủ giấy tờ, hồ sơ chứng minh đủ điều kiện được nhận ưu đãi.
Sai lầm khi kê khai thuế ban đầu mà nhiều người mắc phải
Một số sai lầm khi kê khai thuế ưu đãi ban đầu gồm:
- Thiếu giấy tờ trong hồ sơ đề nghị được miễn giảm thuế như giấy đăng ký doanh nghiệp, giấy đầu tư dự án, chứng từ chứng nhận đầu tư vào khu vực có điều kiện kinh tế xã hội khó khăn…
- Điều sai thông tin trong các trường thông tin của biểu mẫu đề nghị được miễn giảm thuế.
- Sử dụng giấy tờ chưa được chứng thực, công chứng hay đảm bảo hợp lệ theo quy định.
Ưu đãi thuế cho hộ kinh doanh chuyển đổi có khác gì không?
Hộ kinh doanh chuyển đổi cho doanh nghiệp vừa và nhỏ được áp dụng miễn giảm thuế TNDN có thời hạn. Điều kiện để được hưởng ưu đãi là trước khi thành lập, hộ kinh doanh đã đăng ký kinh doanh, vận hành đúng pháp luật và thời gian hoạt động liên tục tối thiểu là 1 năm kể từ khi được cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp.
Ưu đãi thuế theo khu vực: Vùng sâu, vùng xa, khu công nghiệp có lợi gì?
Miễn giảm thuế cho doanh nghiệp đầu tư tại vùng khó khăn
Theo Điều 15, Điều 16 Luật 14/2008/QH12, Điều 19 và phụ lục I, II của Nghị định 118/2015/NĐ-CP, lợi ích về thuế khi đầu tư tại vùng khó khăn như sau:
- Miễn thuế TNDN trong 4 năm tính từ năm đầu tiên có khoản thu nhập chịu thuế
- Giảm 50% thuế TNDN trong vòng 9 năm tiếp theo sau khi được miễn thuế
- Sử dụng thuế suất ưu đãi 10% trong vòng 15 năm thay vì mức phổ thông là 20%
Ưu đãi về đất đai, thuế TNDN nếu đặt trụ sở tại khu công nghệ cao
Theo Điều 15, Điều 16 Luật 14/2008/QH12 và luật sửa đổi bổ sung, Luật Công nghệ cao 2008, Điều 32 Nghị định 31/2021/NĐ-CP, ưu đãi về đất đai, thuế TNDN nếu đặt trụ sở tại khu công nghệ cao được thể hiện như sau:
- Miễn thuế TNDN trong 4 năm kể từ năm có thu nhập phải chịu thuế.
- Giảm 50% thuế TNDN trong 9 năm kế tiếp.
- Sử dụng thuế suất TNDN ưu đãi ở mức 10% trong thời gian 15 năm.
- Miễn tiền thuê đất trong suốt thời gian thuê nếu doanh nghiệp đáp ứng được điều kiện về công nghệ cao hay dự án thuộc đối tượng đặc biệt ưu đãi.
Một số câu hỏi thường gặp về ưu đãi thuế cho doanh nghiệp mới thành lập
Những thuế nào doanh nghiệp mới thành lập bắt buộc phải nộp?
Doanh nghiệp mới bắt buộc phải kê khai và nộp bao gồm:
- Thuế môn bài
- Thuế GTGT
- Thuế TNDN
- Thuế TNCN
Có thể gia hạn hoặc xin bổ sung ưu đãi thuế không?
Doanh nghiệp có thể gia hạn hoặc xin bổ sung thời gian được hưởng ưu đãi về thuế. Quy định này được thể hiện trong 14/2008/QH12, Luật số 32/2013/QH13, Luật số 71/2014/QH13. Đối tượng được gia hạn hoặc xin bổ sung được quy định tại Khoản 5 Điều 15 Nghị định số 218/2013/NĐ-CP và Khoản 15 Điều 1 Nghị định số 12/2015/NĐ-CP.
Ưu đãi thuế cho doanh nghiệp mới thành lập được áp dụng cho doanh nghiệp ở nhiều ngành nghề, lĩnh vực khác nhau. Công ty có thể được miễn và giảm trong thời gian có giới hạn và gia hạn nếu phù hợp với quy định pháp luật. Nếu quý khách cần tư vấn về thuế, cách để miễn giảm để tối ưu chi phí, hãy liên hệ ngay đến Kế toán Liên Thành để được tư vấn giải đáp.
