Lưu ý về quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp kỳ tính thuế năm 2024

1. Doanh thu và thời điểm xác định doanh thu để tính thu nhập chịu thuế:

1.1 Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế :

• Là toàn bộ tiền bán hàng hoá dịch vụ kể cả chưa thu được tiền.

1.2 Thời điểm xác định doanh thu:

• Đối với bán hàng hóa là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu, sử dụng cho người mua.
• Đối với dịch vụ là thời điểm hoàn thành hoặc hoàn thành từng phần dịch vụ trừ trường hợp nêu tại K3 Điều 5. Riêng hàng không là thời điểm hoàn thành cung ứng dịch vụ,

2. Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế:

Trừ các khoản chi không được trừ nêu tại Khoản 2 điều 6, doanh nghiệp được trừ mọi khoản chi nếu đáp ứng đủ các điều kiện sau:

• Khoản chi thực tế liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh;
• Có đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp;
• Nếu có hóa đơn mua hàng từng lần có giá trị từ 20 triệu trở lên phải thanh toán qua ngân hàng.

3. Thu nhập được miễn thuế:

• Thu nhập từ hoạt động trồng trọt, chăn nuôi, nuôi trồng, chế biến nông sản, thủy sản, sản xuất muối của hợp tác xã.
• Thu nhập của hợp tác xã thu từ hoạt động nông – lâm – ngư nghiệp, diêm nghiệp ở các khu vực có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn hoặc đặc biệt khó khăn.
• Thu nhập của doanh nghiệp từ hoạt động trồng trọt, chăn nuôi, nuôi trồng và chế biến nông sản, thủy sản ở các khu vực có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn hoặc đặc biệt khó khăn.
• Thu nhập từ hoạt động đánh bắt hải sản.
• Thu nhập từ việc thực hiện các dịch vụ kỹ thuật trực tiếp phục vụ nông nghiệp.
• Thu nhập từ việc thực hiện hợp đồng nghiên cứu khoa học, phát triển công nghệ, các sản phẩm trong quá trình sản xuất thử nghiệm, hoặc sản phẩm xuất phát từ công nghệ mới lần đầu áp dụng tại Việt Nam.
• Thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp có 30% lao động bình quân của năm là người khuyết tật, cai nghiện xong, nhiễm virus HIV/AIDS.
• Thu nhập từ hoạt động dạy nghề dành riêng cho đối tượng dân tộc thiểu số, người khuyết tật, trẻ em có hoàn cảnh đặc biệt khó khăn, đối tượng tệ nạn xã hội.
• Thu nhập được chia do góp vốn, hoạt động liên doanh, liên kết với doanh nghiệp trong nước sau khi đã nộp thuế TNDN.
• Khoản tài trợ hoặc sử dụng cho hoạt động giáo dục, nghiên cứu khoa học, từ thiện, nhân đạo, văn hóa, nghệ thuật,… và hoạt động xã hội khác tại Việt Nam.
• Thu nhập từ chuyển nhượng chứng chỉ giảm phát thải (CERs) của doanh nghiệp được cấp chứng chỉ giảm phát thải.
• Thu nhập của Ngân hàng Phát triển Việt Nam trong khi thực hiện nhiệm vụ của Nhà nước về hoạt động tín dụng đầu tư phát triển, tín dụng xuất khẩu.
• Thu nhập từ hoạt động tín dụng cho người nghèo và các đối tượng chính sách khác của Ngân hàng Chính sách xã hội;
• Thu nhập của các quỹ Nhà nước hoạt động phi lợi nhuận theo quy định pháp luật.
• Thu nhập của các tổ chức 100% vốn điều lệ của Nhà nước, được thành lập để xử lý các khoản nợ xấu của các tổ chức tín dụng Việt Nam.
• Phần thu nhập không chia của các cơ sở thực hiện xã hội hóa trong lĩnh vực giáo dục – đào tạo, y tế, xã hội để lại đầu tư và phát triển cơ sở đó theo quy định của luật chuyên ngành.
• Phần thu nhập hình thành tài sản không chia của hợp tác xã được thành lập và hoạt động theo quy định của Luật Hợp tác xã.
• Thu nhập từ hoạt động chuyển giao công nghệ thuộc lĩnh vực ưu tiên chuyển giao cho tổ chức, cá nhân ở địa bàn có điều kiện kinh tế, xã hội đặc biệt khó khăn.

4. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế:

5. Nguyên tắc chuyển lỗ:

• Là toàn bộ và liên tục số lỗ vào thu nhập những năm tiếp theo, thời gian không quá 05 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.

6. Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản gồm: 

• Chứng nhận quyền sử dụng đất, quyền thuê đất (gồm cả dự án gắn với quyền sử dụng đất, quyền thuê đất); từ cho thuê lại đất của doanh nghiệp kinh doanh bất động sản; từ chứng nhận nhà, công trình trên đất; từ chứng nhân các tài sản gắn liền với đất; từ chứng nhận quyền sở hữu hoặc sử dụng nhà.

Công ty Liên Thành cung cấp dịch vụ Quyết toán Thuế doanh nghiệp giúp Doanh nghiệp nhẹ gánh nỗi lo về kế toán, liên hệ ngay hotline 0966 17 17 71 | 0935 89 39 39 để được tư vấn hoàn toàn miễn phí!