Việt Nam hiện là một trong những quốc gia có nền kinh tế – chính trị ổn định hàng đầu thế giới. Nhờ những ưu thế này, nước ta đã và đang thu hút được nhiều người nước ngoài đến sinh sống, học tập và làm việc.
Song song với đó, nhu cầu về dịch vụ kê khai, quyết toán thuế TNCN cho người nước ngoài khi họ có kế hoạch trở lại quê hương cũng tăng cao. Trong nội dung dưới đây, Kế toán Liên Thành hướng dẫn bạn thủ tục và những hoạt động cần làm khi quyết toán thuế TNCN cho người nước ngoài về nước.
Người nước ngoài về nước có cần quyết toán thuế TNCN không?
Khi nào bắt buộc phải quyết toán thuế TNCN trước khi xuất cảnh?
Quyết toán thuế khi người nước ngoài cư trú trong nước áp dụng khi cá nhân ký kết hợp đồng lao động với thời gian tối thiểu là 3 tháng. Lúc này, thuế TNCN từ tiền lương và tiền công được tính theo biểu thuế suất lũy tiến từng phần như sau:
| Bậc thuế | Phần thu nhập tính thuế (TNTT)/ tháng ((triệu VND) | Thuế suất (%) | Cách tính thuế (triệu VND) |
| 1 | <5 | 5% | 5%x TNTT |
| 2 | 5-10 | 10% | 10%xTNTT – 0.25 |
| 3 | 10-18 | 15% | 15%xTNTT – 0.75 |
| 4 | 18-32 | 20% | 20%xTNTT – 1.65 |
| 5 | 32-52 | 25% | 25%xTNTT – 3.25 |
| 6 | 52-80 | 30% | 30%xTNTT – 5.85 |
| 7 | Trên 80 | 35% | 35%xTNTT – 9.85 |
Trường hợp người nước ngoài cư trú tại Việt Nam và ký kết hợp đồng dưới 3 tháng thì
Mức thuế phải nộp = toàn phần x thuế suất 10%
Theo Điều 18, Thông tư 111/2013/TT-BTC, người không cư trú rời Việt Nam thì được tính thuế TNCN theo công thức:
Tiền thuế TNCN phải nộp = toàn phần x thuế suất 20%
Đối với cá nhân người nước ngoài nghỉ việc, chấm dứt hợp đồng sớm và có các khoản thu nhập vãng lai từ nhiều nguồn khác nhau, cá nhân người nước ngoài phải tự quyết toán thuế TNCN theo đúng quy định mà không được ủy quyền cho tổ chức thuê lao động.
Trường hợp nào người nước ngoài về nước không cần tự quyết toán thuế?
Người nước ngoài về nước không cần tự quyết toán thuế phải thỏa mãn điều kiện là người cư trú tại Việt Nam, có tiền lương, tiền công tại Việt Nam và có mặt tại nước ta từ 183 ngày trở lên. Khi đó, tổ chức là nơi cá nhân thực hiện ủy quyền để quyết toán thuế TNCN. Thời hạn chậm nhất để nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN là 45 ngày kể từ ngày cá nhân xuất cảnh.
Điều kiện cần có để quyết toán thuế cho người nước ngoài về nước
Các loại giấy tờ trong hồ sơ quyết toán thuế cho người nước ngoài về nước bao gồm:
- Hộ chiếu bản sao có chứng thực
- Hợp đồng lao động tại doanh nghiệp
- Mã số thuế cá nhân
- Giấy xác nhận cư trú, tạm trú hợp pháp tại Việt Nam
- Bảng lương và chứng từ về khấu trừ thuế nếu có
- Tờ khai quyết toán thuế chuẩn theo mẫu 02/QTT-TNCN
- Số tài khoản ngân hàng trong trường hợp có hoàn thuế
Kế toán Liên Thành giúp làm hồ sơ quyết toán thuế chuyên nghiệp, đầy đủ, được duyệt ngay từ lần nộp đầu tiên. Hãy liên hệ trực tiếp với chúng tôi để được hướng dẫn cụ thể về từng loại giấy tờ.
Cần ủy quyền cho doanh nghiệp hay tự quyết toán?
- Người lao động có thể ủy quyền cho doanh nghiệp quyết toán thuế nếu doanh nghiệp vẫn hoạt động và đã chi trả toàn bộ thu nhập trong năm.
- Trong trường hợp cá nhân người nước ngoài nghỉ việc giữa chừng, cả nguồn thu nhập vãng lai từ hoạt động khác, doanh nghiệp không còn hoạt động thì cá nhân phải tự quyết toán thuế với cơ quan thuế
Tình trạng cư trú ảnh hưởng gì đến việc quyết toán thuế cho người nước ngoài sắp về nước?
Người có cư trú phải đáp ứng những điều kiện như sau:
- Cá nhân là người nước ngoài cư trú tối thiểu 183 ngày trong 12 tháng liên tục hoặc 1 năm kể từ ngày đầu tiên, trong đó ngày đến và rời khỏi được tính 1 ngày.
- Cá nhân người nước ngoài có nơi ở thường xuyên và thực hiện đăng ký thường trú hợp lệ.
Khi ủy quyền, tự quyết toán hay thuê dịch vụ quyết toán thuế TNCN, người nước ngoài có cư trú có cách tính thuế như sau:
- Được tính thuế TNCN theo biểu mẫu tính thuế lũy tiến từng phần
- Được quyền khấu trừ các khoản giảm trừ như người phụ thuộc, gia cảnh
Đối với cá nhân không cư trú, mức thuế được tính theo tỷ lệ là 20% trên tổng thu nhập chịu thuế tại Việt Nam và không được phép áp dụng giảm trừ thuế theo gia cảnh.
Thủ tục quyết toán thuế TNCN cho người nước ngoài sắp về nước
Quy trình nộp hồ sơ quyết toán thuế
Bước 1: Quý khách truy cập website chính thức của hệ thống Thuế điện tử của tổng cục thuế.
Bước 2: Đăng nhập tài khoản thuế cá nhân bằng cách nhập đầy đủ thông tin mã số thuế, ngày cấp, chi cục thuế quản lý.
Bước 3: Tại trang chủ của hệ thống Thuế điện tử, bạn chọn Quyết toán thuế → Kê khai thuế trực tuyến.
Bước 4: Bạn điền thông tin vào tờ “Chọn thông tin tờ khai”, gồm tên người gửi, địa chỉ liên hệ, điện thoại liên lạc, email, chọn tờ khai 02/QTT-TNCN và chọn cơ quan thuế quyết toán, năm kê khai, loại tờ khai…
Bước 5: Quý khách nhấn nút Tiếp tục để khai tờ khai quyết toán thuế 02/QTT-TNCN.
Bước 6: Sau khi kê khai xong, khách hàng nhấn vào mục cam đoan về tờ khai đúng chuẩn rồi chọn Hoàn thành kê khai → Bấm kết xuất XML → chọn Nộp tờ khai.
Bước 7: Người kê khai gửi hồ sơ và chứng từ đi kèm khi quyết toán thuế. Để thực hiện, quý khách chọn loại chứng từ ở mục Chọn phụ lục đính kèm → Chọn tệp để tải tập tin dữ liệu đính kèm lên hệ thống → Tiếp tục.
Lúc này, hệ thống sẽ hiển thị thông báo xác thực nộp tờ khai, quý khách nhập mã kiểm tra dùng 1 lần → Tiếp tục. Hệ thống Tổng cục Thuế gửi mã OTP bảo mật về điện thoại, quý khách nhập mã rồi bấm Tiếp tục. Khi gửi thành công tờ khai, hệ thống sẽ gửi thông báo về email để người kê khai nắm bắt được tính hình.
Kế toán Liên Thành giúp xử lý hồ sơ quyết toán thuế TNCN nhanh chóng – đầy đủ giấy tờ – đúng pháp luật. Quý khách muốn hồ sơ được duyệt siêu tốc, hãy liên hệ chúng tôi ngay hôm nay.
Mẫu tờ khai nào cần dùng? (02/QTT-TNCN)
Quyết toán thuế TNCN cho người nước ngoài nghỉ việc sử dụng mẫu tờ khai số 02/QTT-TNCN được ban hành theo Thông tư 80/2021/TT-BTC.
Nộp trực tiếp hay qua doanh nghiệp?
Khi người nước ngoài ủy quyền cho doanh nghiệp quyết toán thì doanh nghiệp thay người lao động nộp hồ sơ thông qua hình thức điện tử hoặc trực tiếp tại cơ quan thuế. Nếu không đủ điều kiện để ủy quyền hoặc người có nhiều nguồn thu nhập trong năm, rời Việt Nam trước thời điểm cuối năm thì phải tự nộp trực tiếp.
Cách xử lý khi đã về nước nhưng phát sinh hoàn thuế
Người lao động nước ngoài đã về nước có thể hoàn thuế từ xa không?
Người lao động nước ngoài đã về nước có thực hiện được việc hoàn thuế từ xa. Để thực hiện, cá nhân phải lập giấy ủy quyền hợp pháp để đơn vị nơi từng làm việc hoàn thành thủ tục.
Làm sao để nhận tiền hoàn thuế khi người lao động nước ngoài không còn ở Việt Nam?
Khi người lao động nước ngoài đã hoàn tất công việc tại nước ta và trở về nước, việc hoàn thuế được thực hiện qua ủy quyền. Cá nhân người nước ngoài phải lập giấy ủy quyền hoàn thuế cho tổ chức, doanh nghiệp chi trả lương và các khoản thu nhập khác đúng theo quy định. Giấy ủy quyền phải được hợp pháp hóa lãnh sự ở tổ chức có thẩm quyền.
Doanh nghiệp cần làm gì để hỗ trợ người lao động nước ngoài nghỉ việc?
Doanh nghiệp có trách nhiệm gì trong việc quyết toán?
Sau khi lao động người nước ngoài ủy quyền cho doanh nghiệp quyết toán thuế, đơn vị có trách nhiệm thực hiện các hoạt động sau:
- Nộp bản cam kết hoàn trả thuế: công ty chi trả thu nhập cho người lao động nộp bản cam kết này cho cơ quan thuế để đảm bảo tiền hoàn thuế được chi trả toàn bộ cho cá nhân nước ngoài.
- Hoàn thành thủ tục hoàn thuế tại chi cục thuế: doanh nghiệp quyết toán thuế TNCN cho người nước ngoài về nước và gửi hồ sơ cho cơ quan thuế. Sau khi cơ quan thuế phê duyệt và trả lại tiền hoàn, doanh nghiệp nhận được khoản tiền đó.
- Chuyển trả tiền hoàn thuế nhận được cho cá nhân người lao động tại nước ngoài.
Cần thông báo gì cho cơ quan thuế?
Khi cá nhân lao động nước ngoài đã về nước và ủy quyền quyết toán thuế cho doanh nghiệp, đơn vị phải gửi kèm văn bản ủy quyền hợp pháp cùng hồ sơ. Điều này giúp cơ quan thuế biết được người được hoàn thuế đã thực hiện ủy quyền cho đơn vị chi trả thu nhập nhận tiền hoàn thuế.
Những sai lầm phổ biến khi quyết toán thuế cho người nước ngoài
Không xác định đúng tình trạng cư trú
Không xác định đúng tình trạng cư trú làm ảnh hưởng trực tiếp đến cách tính thuế TNCN mà người lao động phải nộp. Ví dụ, cá nhân có cư trú nhưng lại chọn không có cư trú làm công thức tính thuế TNCN bị sai, thay vì tính theo phương pháp lũy tiến từng phần thì lại tính theo công thức 20% thu nhập.
Nộp sai mẫu hoặc thiếu hồ sơ
Mẫu kê khai quyết toán thuế TNCN cho người nước ngoài là 02/QTT-TNCN. Bạn cần chú ý để không lẫn sang các mẫu khác như 02/KK-TNCN, 04/TKQT-TNCN, 05/KK-TNCN… Bên cạnh đó, vấn đề thiếu giấy tờ trong hồ sơ quyết toán cũng thường xuyên xảy ra như thiếu chứng từ khấu trừ thuế, giấy xác nhận cư trú tạm trú, hợp đồng lao động của người nước ngoài.
Dịch vụ quyết toán thuế cho người nước ngoài về nước trọn gói đảm bảo tốc độ – chính xác – không rủi ro quá hạn. Hãy liên hệ ngay Kế toán Liên Thành để việc quyết toán thuế TNCN không còn là nỗi lo!
Hậu quả nếu không quyết toán thuế đúng hạn trước khi rời Việt Nam
- Theo Điều 44 Luật 38/2019/QH14, cá nhân không quyết toán thuế đúng hạn sẽ bị truy thu phần còn thiếu. Đồng thời, Điều 13 và Điều 16 Nghị định 125/2020/NĐ-CP quy định phạt hành chính từ 10% – 20% thuế tiền thuế khai thiếu và phạt tiền chậm nộp là 0.03%/ngày
- Theo Luật số 47/2014/QH13, người không hoàn thành nghĩa vụ thuế TNCN đúng hạn gặp khó khăn khi tái nhập cảnh vào Việt Nam như bị từ chối cấp thị thực, gia hạn visa hoặc nhận hoàn thuế
