Chi phí được trừ – không được trừ khi tính thuế TNDN là vấn đề doanh nghiệp phải nắm rõ để tránh bị loại chi phí, truy thu và phạt thuế.
Khái quát về chi phí khi tính thuế TNDN
Khi xác định thu nhập chịu thuế, doanh nghiệp phải loại trừ những khoản chi phí không hợp lý, không hợp lệ theo quy định pháp luật. Việc phân biệt chi phí được trừ và không được trừ là yếu tố quan trọng để tránh rủi ro về thuế và hạn chế bị cơ quan thuế ấn định, truy thu.
Điều kiện để chi phí được trừ
Một khoản chi phí được tính vào chi phí hợp lý khi xác định thuế TNDN cần đảm bảo 3 điều kiện:
Thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.
Có hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định.
Có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với các hóa đơn từ 20 triệu đồng trở lên (trừ trường hợp pháp luật cho phép thanh toán bằng tiền mặt).
Các khoản chi phí được trừ khi tính thuế TNDN
Một số khoản chi tiêu hợp lệ thường gặp:
Chi phí nguyên vật liệu, hàng hóa, dịch vụ phục vụ sản xuất kinh doanh.
Chi phí tiền lương, tiền công và các khoản phụ cấp, thưởng theo quy chế.
Chi phí khấu hao TSCĐ theo quy định.
Chi phí dịch vụ mua ngoài: điện, nước, điện thoại, internet…
Chi phí tiếp thị, quảng cáo, khuyến mại trong mức khống chế (hiện đã bỏ trần 15%).
Các khoản chi đóng BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ cho người lao động.
Chi phí lãi vay phục vụ sản xuất kinh doanh (trong mức trần theo luật).
Các khoản chi phí không được trừ khi tính thuế TNDN
Doanh nghiệp cần lưu ý loại trừ những chi phí sau:
Chi phí không có hóa đơn, chứng từ hợp pháp.
Chi phí không liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh.
Phần trích khấu hao TSCĐ vượt mức quy định hoặc không đủ điều kiện ghi nhận.
Tiền lương, tiền công đã hạch toán nhưng thực tế không chi trả.
Các khoản chi phạt vi phạm hành chính (vi phạm giao thông, hợp đồng, chậm nộp thuế…).
Khoản chi vượt mức khống chế theo luật: chi lãi vay vượt trần, khoản chi phúc lợi cho nhân viên vượt 1 tháng lương bình quân/năm.
Chi phí mua hàng hóa, dịch vụ không có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt (với hóa đơn ≥ 20 triệu đồng).
Tại sao cần phân biệt rõ ràng?
Giúp doanh nghiệp tối ưu chi phí hợp lệ, giảm số thuế phải nộp.
Tránh bị loại chi phí trong quá trình thanh tra, kiểm tra, gây truy thu và phạt.
Tạo nền tảng quản trị tài chính minh bạch, tuân thủ pháp luật.
Giải pháp từ LITAX
Việc xác định chi phí được trừ – không được trừ đòi hỏi am hiểu luật thuế và thực tiễn kế toán. Với đội ngũ chuyên gia nhiều năm kinh nghiệm, LITAX hỗ trợ doanh nghiệp:
Rà soát chứng từ, sổ sách kế toán.
Tư vấn lập quy chế chi tiêu, quy chế lương thưởng hợp lệ.
Hướng dẫn hạch toán đúng để chi phí được tính khi quyết toán thuế.
Đồng hành trong quá trình làm việc với cơ quan thuế.
Liên hệ ngay LITAX để được tư vấn chi tiết và tránh rủi ro thuế không đáng có!
