Tạm nộp thuế TNDN là nghĩa vụ bắt buộc của doanh nghiệp theo từng quý. Tìm hiểu ngay quy định, thời hạn và nguyên tắc 80% để tránh bị phạt chậm nộp.
Tạm nộp thuế TNDN là gì?
Tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là nghĩa vụ mà doanh nghiệp phải thực hiện theo từng quý trong năm tài chính, nhằm đảm bảo nộp đúng – đủ số thuế so với kết quả sản xuất kinh doanh. Đây là quy định bắt buộc, được ghi rõ tại Nghị định 126/2020/NĐ-CP và Thông tư 80/2021/TT-BTC.
Ai phải tạm nộp thuế TNDN?
Tất cả các doanh nghiệp, tổ chức có hoạt động sản xuất kinh doanh phát sinh thu nhập chịu thuế TNDN.
Doanh nghiệp đang trong giai đoạn được hưởng ưu đãi thuế (miễn, giảm) vẫn phải thực hiện tạm nộp phần thuế thực tế phát sinh.
Trường hợp doanh nghiệp không phát sinh thu nhập chịu thuế trong quý thì không phải nộp, nhưng vẫn cần theo dõi số liệu để kê khai chính xác khi quyết toán năm.
Cách xác định số thuế TNDN tạm nộp
Doanh nghiệp căn cứ vào:
Lợi nhuận kế toán sau khi trừ chi phí hợp lý, hợp lệ.
Thu nhập tính thuế sau khi bù trừ lỗ được chuyển từ các năm trước.
Thuế suất thuế TNDN hiện hành.
=> Doanh nghiệp có thể điều chỉnh số thuế tạm nộp ở các quý tiếp theo nếu quý trước đã nộp thừa hoặc thiếu.
Thời hạn tạm nộp thuế TNDN
Thời hạn nộp thuế TNDN tạm tính từng quý: chậm nhất ngày 30 của tháng đầu quý sau.
Quý 1: hạn 30/4
Quý 2: hạn 30/7
Quý 3: hạn 30/10
Quý 4: hạn 30/1 năm sau
=> Nếu nộp chậm sau thời hạn, doanh nghiệp sẽ bị tính tiền chậm nộp theo quy định.
Quy định 80% – Doanh nghiệp cần đặc biệt lưu ý
Theo Nghị định 126/2020:
Tổng số thuế TNDN tạm nộp của 4 quý trong năm phải ≥ 80% số thuế phải nộp theo quyết toán năm.
Nếu < 80%, doanh nghiệp sẽ bị tính tiền chậm nộp trên phần chênh lệch, tính từ ngày tiếp theo hạn nộp thuế TNDN quý 4 (tức sau ngày 30/1 năm sau) cho đến ngày nộp đủ.
Hệ quả nếu nộp thiếu hoặc nộp thừa
Nộp thiếu: bị tính tiền chậm nộp theo quy định của Luật Quản lý thuế.
Nộp thừa: được bù trừ vào kỳ tiếp theo hoặc làm thủ tục hoàn thuế.
Giải pháp cho doanh nghiệp
Việc tính toán và tạm nộp thuế TNDN đòi hỏi sự chính xác, nếu sai sót có thể gây phát sinh chi phí không đáng có.
Với đội ngũ chuyên gia am hiểu luật thuế, LITAX hỗ trợ:
Tư vấn chi tiết quy định tạm nộp thuế TNDN
Tính toán chính xác số thuế phải nộp
Thực hiện kê khai, nộp đúng hạn
Giúp doanh nghiệp an tâm pháp lý – tối ưu nghĩa vụ thuế
Liên hệ LITAX ngay hôm nay để được tư vấn miễn phí!
