Để tránh bị xử phạt hành vi khai sai mẫu 01/GTGT hoặc khai sai thuế, Doanh Nghiệp cần nắm rõ nguyên tắc khai Mẫu 01/GTGT từ hoá đơn theo quy định tại Khoản 8, Điều 14 Thông tư 219/2013 & Khoản 1 Điều 47 Luật Quản lý Thuế 38, cụ thể:
1. Kỳ khai hoá đơn:
- Hoá đơn có thời điểm phát sinh thuộc kỳ nào thì khai cho kỳ đó. Áp dụng kể cả hoá đơn bị khai sót và cả Hoá đơn có thời điểm xuất đặc thù với một số hoạt động như điện, nước…
2. Khai bổ sung:
- Khai bổ sung đối với Hoá đơn bị huỷ, Hoá đơn bị xuất điều chỉnh hoặc thay thể theo Nguyên tắc chung là khi thời điểm của Hoá đơn bị huỷ, bị điều chỉnh hoặc thay thế:
- Nếu khác kỳ gốc của Hoá đơn sai đã kê khai thì phải khai bổ sung vào kỳ gốc.
- Nếu cùng kỳ Hoá đơn sai chưa kê khai thì:
- Với Hoá đơn điều chỉnh (tăng giảm giá trị) thì khai vào kỳ hiện tại cả 02 Hoá đơn sai và điều chỉnh
- Với hoá đơn thay thế thì chỉ khai 01 Hoá đơn thay thế
Công ty Liên Thành chuyên cung cấp dịch vụ Hoá đơn điện tử giúp Khách hàng tiết kiệm thời gian và chi phí. Để được tư vấn hoàn toàn miễn phí, mời Quý Khách liên hệ:
- HOTLINE: 0399 66 77 88 | 0898 868 898
- Trụ sở chính: 10 Nguyễn Hậu, Ph.Tân Thành, Q.Tân Phú, TPHCM
Rất mong được hợp tác cùng Quý Khách Hàng!
