Theo Nghị định 15/2022/NĐ-CP, kể từ ngày 01/2022, doanh nghiệp được áp dụng mức thuế GTGT từ 10% xuống còn 8%. Sau đây, Duntax xin chia sẻ đến bạn đọc cách lập hoá đơn giảm thuế GTGT, cụ thể:
1. Thủ tục thực hiện việc giảm thuế GTGT còn 8%:
a, Đối với cơ sở kinh doanh tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ:
- Khi lập hoá đơn GTGT cung cấp hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng giảm thuế GTGT, tại dòng thuế suất thuế GTGT ghi “8%”; tiền thuế GTGT; tổng số tiền người mua phải thanh toán.
- Căn cứ hóa đơn GTGT, cơ sở kinh doanh bán hàng hóa, dịch vụ kê khai thuế GTGT đầu ra, cơ sở kinh doanh mua hàng hóa, dịch vụ kê khai khấu trừ thuế GTGT đầu vào theo số thuế đã giảm ghi trên hóa đơn GTGT.
b, Đối với cở sở kinh doanh/hộ kinh doanh/cá nhân kinh doanh tính thuế GTGT theo phương pháp tỷ lệ % doanh thu:
Khi lập hoá đơn bán hàng cung cấp hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng giảm thuế GTGT:
- Tại cột “Thành tiền”: ghi đầy đủ tiền hàng hóa, dịch vụ trước khi giảm;
- Tại dòng “Cộng tiền hàng hóa, dịch vụ” ghi theo số đã giảm 20% mức tỷ lệ % trên doanh thu;
- Đồng thời ghi chú: “đã giảm… (số tiền) tương ứng 20% mức tỷ lệ % để tính thuế GTGT theo Nghị quyết 43/2022/QH15”.
2. Các điểm cần lưu ý khi viết hoá đơn giảm thuế GTGT còn 8%:
- Cơ sở kinh doanh phải lập hóa đơn riêng cho hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế GTGT. Trường hợp cơ sở kinh doanh không lập hóa đơn riêng cho hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế GTGT thì không được giảm thuế GTGT.
- Trường hợp cơ sở kinh doanh đã lập hóa đơn và đã kê khai theo mức thuế suất hoặc mức tỷ lệ % để tính thuế GTGT chưa được giảm theo quy định tại Nghị định 15/2022 thì người bán và người mua phải lập biên bản hoặc có thỏa thuận bằng văn bản ghi rõ sai sót, đồng thời người bán lập hóa đơn điều chỉnh sai sót và giao hóa đơn điều chỉnh cho người mua. Căn cứ vào hóa đơn điều chỉnh, người bán kê khai điều chỉnh thuế đầu ra, người mua kê khai điều chỉnh thuế đầu vào (nếu có).
- Trường hợp cơ sở kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng được giảm thuế GTGT đã phát hành hóa đơn đặt in dưới hình thức vé có in sẵn mệnh giá chưa sử dụng hết (nếu có) và có nhu cầu tiếp tục sử dụng thì cơ sở kinh doanh thực hiện đóng dấu theo giá đã giảm 2% thuế suất thuế GTGT hoặc giá đã giảm 20% mức tỷ lệ % bên cạnh tiêu thức giá in sẵn để tiếp tục sử dụng.
3. Cách viết hoá đơn giảm thuế GTGT xuống còn 8%:
- Cơ sở kinh doanh thực hiện kê khai các hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế GTGT theo Mẫu số 01 tại Phụ lục IV ban hành kèm theo Nghị định 15/2022cùng với Tờ khai thuế GTGT.
- Tổng cục Thuế cũng đã có thông báo về việc nâng cấp phần mềm lập hóa đơn GTGT đáp ứng quy định giảm mức thuế suất GTGT tại Nghị quyết 43/2022/QH15như sau:
Công ty Dũng Nguyễn cung cấp Giải pháp Hoá đơn điện tử đến từ nhiều đơn vị cung cấp uy tín. Để được tư vấn hoàn toàn miễn phí, mời Quý Khách Hàng liên hệ:
Hotline: 0912 02 02 72
Zalo: 0399 66 77 88
Trụ sở: 6-8-10 Nguyễn Hậu, Phường Tân Thành, Quận Tân Phú, TPHCM
Trân trọng!
